После выхода статьи, в которой мы сравнивали открытие карточек в белорусском и российском банках, к нам стали поступать замечания читателей — для открытия счета в банке другой страны необходимо разрешение Национального банка Беларуси. Представители белорусского регулятора прокомментировали ситуацию.
Официальный комментарий Национального банка Республики Беларусь
23 августа 2016 г. на сайте размещена статья , где проводился сравнительный анализ алгоритма оформления банковской карточки в банке - нерезиденте (Альфа - Банк, Москва, Россия ) и банках Республики Беларусь. Стоит отметить, что процедура оформления банковской карточки предполагает открытие текущего банковского счета в банке - нерезиденте.
Главное управление валютного регулирования и валютного контроля обращает внимание, что п орядок открытия физическим лицом - резидентом Республики Беларусь счетов в банках — нерезидентах регламентируется нормами статьи 19 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» и главы 8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.
В соответствии с вышеназванными нормативными правовыми актами, физические лица - резиденты открывают счета в банках - нерезидентах на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.
Порядок выдачи разрешений Национального банка установлен нормами «Инструкции о порядке выдачи разрешений и предоставления уведомлений , необходимых для целей валютного регулирования» , утвержденной постановлением Правления Национального банка от 26.08.2015 № 514 (далее - Инструкция № 514) (расположена на сайте Национального банка по адресу http://www.nbrb.by).
Так, в соответствии с пунктами 1 и 2 приложения 1 к Инструкции № 514 физические лица для получения разрешения на открытие счета в банке-нерезиденте представляют в Национальный банк заявление произвольной формы, копию документа, удостоверяющего личность.
Физические лица представляют иные документы, способствующие рассмотрению заявления по существу и подтверждающие необходимость открытия счета.
Отдельно следует отметить, что в соответствии с пунктом 38 означенных Правил физическим лицам - резидентам не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь на открытие счета в банке-нерезиденте в период их проживания (нахождения ) за пределами Республики Беларусь.
Под периодом проживания физического лица за пределами Республики Беларусь понимается период времени, в течение которого физическое лицо - резидент проживает (находится) за границей и имеет вид на жительство, визу, разрешение на временное пребывание в стране либо иной документ , подтверждающий факт нахождения за пределами Республики Беларусь на законных основаниях.
В соответствии с частью четвертой пункта 38 вышеуказанных Правил физическое лицо - резидент может не закрывать счет в банке-нерезиденте в случае , если в течение срока, указанного в документе, разрешающем его проживание (нахождение) за границей, в том числе в визе, оно приезжает в Республику Беларусь, а затем возвращается в страну временного проживания (нахождения).
По окончании срока проживания (нахождения) , указанного в документе, разрешающем пребывания за границей, физическое лицо обязано закрыть счет и перевести остаток средств по счету в Республику Беларусь, либо ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в Республику Беларусь, либо получить разрешение Национального банка на открытие счета в банке-нерезиденте. Infobank . by благодарит Национальный банк за предоставленный комментарий.
Перечень операций, которые относятся к валютным операциям, определен в ст. 4 Закона о валюте. Можно сказать, что любое использование иностранной валюты (сделки, ввоз, вывоз, банковские переводы и т.д.) является валютной операцией.
Внимание!
Валютными операциями также признаются сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей.
Классификация валютных операций, проводимых между резидентами и нерезидентами, на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала, установлена ст. 4 Закона о валюте. К текущим валютным операциям относятся расчеты в рамках экспортно-импортных сделок, аренды (лизинга), перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям, а также операции неторгового характера (перечень операций неторгового характера установлен в ст. 6 Закона о валюте). Перечень текущих валютных операций на сегодняшний день закрытый, т.е. все они перечислены в ст. 5 и 6 Закона о валюте. Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим (ст. 7 Закона о валюте).
Документ:
Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валюте).
Для чего же так подробно описывать приведенную в Законе о валюте классификацию валютных операций? Ответ следующий: данная классификация имеет самое прямое отношение к проведению валютной операции без ограничений либо с разрешения Нацбанка. Если юридическое лицо - резидент совершает валютную операцию с юридическим лицом - нерезидентом, то необходимо четко установить, подпадает ли совершаемая валютная операция под понятие текущей валютной операции. Иными словами, находим ли мы совершаемую валютную операцию среди операций, перечисленных в ст. 5 или 6 Закона о валюте. Если находим, то имеет место текущая валютная операция. Если не находим - имеет место валютная операция, связанная с движением капитала.
Важное правило!
Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка, без ограничений (ст. 10 Закона о валюте). Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений (п. 15 Правил № 72). Это означает, что если совершаемая валютная операция является текущей валютной операцией, то по общему правилу она проводится без ограничений.
Документ:
Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
Однако необходимо учитывать нормы Указа № 240, который в целях оперативного регулирования отношений на внутреннем валютном рынке, обеспечения стабильности курса национальной валюты, ограничения оттока капитала из страны предоставил право Нацбанку устанавливать для резидентов в соответствии с Законом о валюте ограничения по осуществлению отдельных текущих валютных операций. Используя это право, Нацбанк в п. 15 Правил № 72 определил, что для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Нацбанка не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в т.ч. в виде пожертвований), которые проводятся на основании разрешения Нацбанка.
Документ:
Указ Президента Республики Беларусь от 12.05.2009 № 240 «О некоторых вопросах в области валютного регулирования» (далее - Указ № 240).
Если совершаемую нами валютную операцию мы не нашли в ст. 5 и 6 Закона о валюте, т.е. если она относится к операциям, связанным с движением капитала, то мы опять должны обратиться к нормам этого Закона. Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основании разрешений Нацбанка, если иное не установлено Законом о валюте или Президентом Республики Беларусь (ст. 10 Закона о валюте). Не требуется получения разрешения Нацбанка на проведение юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами валютных операций, связанных с движением капитала, которые перечислены в части пятой ст. 10 Закона о валюте.
Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала (п. 17 Правил № 72):
1) на основании разрешений Нацбанка - валютные операции, указанные в п. 18 Правил № 72;
2) без разрешений Нацбанка - валютные операции, указанные в ст. 10 Закона о валюте;
3) в уведомительном порядке - валютные операции, указанные в п. 20 Правил № 72 (в данном порядке осуществляются валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в п. 18 Правил № 72 и ст. 10 Закона о валюте).
Итак, мы вплотную подошли к валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым на основании разрешений Нацбанка.
Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка следующие валютные операции, связанные с движением капитала (п. 18 Правил № 72):
Приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
Приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
Приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами страны и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
Размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передачу денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезиден-
тов) на условиях доверительного управления;
Предоставление займов;
Расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка), являющегося поручителем, гарантом, перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;
Получение кредитов и (или) займов при наличии хотя бы одного из следующих условий:
процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает следующие уровни: при проведении операций в долларах США, евро - 14 % годовых; при проведении операций в иных иностранных валютах, белорусских рублях - увеличенный на 5 процентных пунктов размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату получения кредита и (или) займа субъектом валютной операции - резидентом;
процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом в случае просрочки возврата кредита и (или) займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата кредита и (или) займа) и размер неустойки (штрафа, пени) в совокупности превышают 0,01 % за каждый день просрочки (3,65 % годовых). Для расчета данного уровня в случае, если в договоре размер неустойки (штрафа, пени) выражен фиксированной суммой, осуществляется ее пересчет в процентное выражение;
в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме платежей за пользование кредитом и (или) займом в случае просрочки возврата кредита и (или) займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата кредита и (или) займа), а также платежей по уплате неустойки (штрафа, пени));
сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента (кредитополучателя, заемщика), минуя его счет в банке;
исполнение обязательств по возврату кредита и (или) займа осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика;
кредитодатель или займодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны);
Расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.
Таким образом, если мы, проанализировав совершаемую валютную операцию, приходим к выводу, что эта валютная операция связана с движением капитала, то следующее, что мы должны сделать, - обратиться к п. 18 Правил № 72: если совершаемая валютная операция содержится в этом пункте, то имеет место валютная операция, осуществляемая на основании разрешения Нацбанка.
Важное правило!
Основной документ, регламентирующий порядок получения разрешения Нацбанка, - Инструкция № 15, которая предусматривает порядок выдачи разрешений Нацбанка на проведение физическими лицами - резидентами и юридическими лицами - резидентами валютных операций, связанных с движением капитала, в частности, документы, которые необходимо представить в Нацбанк для получения разрешения, срок их рассмотрения, основания для отказа.
Документ:
Инструкция о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 № 15 (далее - Инструкция № 15).
На проведение валютных операций, перечисленных в п. 18 Правил № 72, Нацбанк выдает разрешения до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данным валютным операциям (п. 30 Инструкции № 15). Момент проведения резидентом расчетов с нерезидентом, исходя из п. 2 Правил № 72, это момент осуществления платежа через банк нерезиденту. Это означает, что резидент может, например, получить заем от нерезидента, который требует разрешения Нацбанка, фактически без разрешения на момент получения. Но до совершения платежа нерезиденту, т.е. до возврата займа и процентов (до проведения расчетов с нерезидентом), разрешение Нацбанка должно быть получено.
При этом необходимо учитывать убедительную просьбу Нацбанка, содержащуюся в письме № 31-14/12: обращаться за разрешением следует до момента исполнения нерезидентом своих обязательств перед резидентом (поскольку обязанности выдать разрешение любому обратившемуся у Нацбанка нет, может последовать и отказ в выдаче разрешения).
Документ:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 11.01.2010 № 31-14/12 «О применении норм Правил проведения валютных операций» (далее - письмо № 31-14/12).
Разрешение Нацбанка также потребуется юридическому лицу - резиденту для расчетов в иностранной валюте на территории Республики Беларусь:
С юридическим лицом - резидентом в случаях, прямо не разрешенных валютным законодательством;
Физическим лицом при проведении расчетов, связанных:
с реализацией товаров в розницу и (или) оказанием услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М», «М/Е» и на пограничных переходах;
осуществлением страховой деятельности;
осуществлением туристической деятельности;
реализацией топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа.
Разрешение Нацбанка юридическому лицу - резиденту потребуется и при внесении наличной иностранной валюты на счет и снятии ее со счета юридического лица - резидента в случаях, не предусмотренных Инструкцией № 1.
Документ:
Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1).
Разрешение Нацбанка юридическому лицу - резиденту потребуется для приобретения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, если цель покупки не соответствует ни одной из целей, указанных в Инструкции № 112.
Документ:
Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112).
В рамках расчетов по внешнеторговым договорам разрешение Нацбанка потребуется в следующих случаях:
На проведение импортером авансовых платежей (см. постановление № 165);
Проведение расчетов в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт товаров без их поступления на территорию Республики Беларусь (Указ № 178);
Продление сроков завершения внешнеторговых операций (Указ № 178).
Документ:
постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 № 165 «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» (далее - постановление № 165).
Документ:
Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178).
Банк как агент валютного контроля, исходя из пп. 6 и 8 Инструкции № 46, обязан осуществлять контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям и, в частности, за наличием разрешения Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала (если необходимость оформления разрешения предусмотрена валютным законодательством), и иных разрешений Нацбанка, предусмотренных Инструкцией № 46. При отсутствии данных разрешений (при необходимости их оформления) банк обязан отказать в проведении валютной операции.
Документ:
Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46).
Валютные операции, осуществляемые без разрешения Нацбанка
Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (п. 2 ст. 298 ГК) (аналогичная по смыслу норма продублирована в ст. 11 БК).
Документ:
Документ:
Законом о валюте установлено следующее правило в сфере валютного регулирования: запрещено все, что прямо не разрешено. Так, запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом о валюте и иными актами валютного законодательства (ст. 11 Закона о валюте).
Важное правило!
Случаи использования иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами установлены:
1) в ст. 11 Закона о валюте: в отношениях между юридическими лицами - резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:
Привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;
Осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;
2) в гл. 5 Правил № 72, где определены 14 разрешенных Нацбанком случаев использования иностранной валюты (исходя из объема данного материала нет возможности их процитировать);
3) разрешениями Нацбанка. Так, юридические лица - резиденты вправе использовать иностранную валюту при расчетах, осуществляемых между ними на основании разрешений (лицензий) Нацбанка (подп. 25.13 п. 25 Правил № 72).
Юридические лица должны учитывать, что покупка и использование иностранной валюты для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным между юридическими лицами - резидентами, по общему правилу запрещены. Однако в данной сфере правоотношений необходимо учитывать целый ряд правовых норм, содержащихся в постановлениях и письмах Правления Нацбанка. Не будем подробно на них останавливаться, лишь перечислим, на какие из них необходимо обратить внимание:
Подп. 25.2 п. 25 Правил № 72 (банки вправе использовать между собой иностранную валюту по договорам финансовой аренды (лизинга));
П. 2 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.08.2009 № 138 «О внесении изменений и дополнения в Правила проведения валютных операций»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 04.05.2012 № 31-15/112 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте»;
П. 2 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.11.2009 № 186 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 21.06.2012 № 31-12/164 «Разрешение на приобретение иностранной валюты»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 21.06.2012 № 31-12/165 «Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 09.12.2013 № 31-15/322 «О проведении валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 06.06.2013 № 31-12/136 «Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 17 июля 2013 № 31-15/177 «О проведении валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)»;
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2013 № 31-15/339 «Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)».
Разрешено использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами, являющимися подрядчиками и субподрядчиками, при расчетах по договорам на выполнение строительных работ (услуг) за пределами Республики Беларусь (см. письмо № 53-14/13972).
Документ:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2011 № 53-14/13972 «Разрешение на проведение валютных операций» (далее - письмо № 53-14/13972).
Разрешено использование иностранной валюты при расчетах, осуществляемых между страховыми организациями - резидентами, между страховыми организациями - резидентами и Белорусским бюро по транспортному страхованию по исполнению ими обязательств по возврату сумм страхового возмещения, выплаченного потерпевшему - нерезиденту Республики Беларусь в иностранной валюте, в рамках договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (см. письмо № 31-12/33).
Документ:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.02.2012 № 31-12/33 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте» (далее - письмо № 31-12/33).
Существуют еще 2 разрешения Нацбанка. Одно из них касается экспорта услуг и расчетов с физическими лицами - нерезидентами (см. письмо № 31-13/608), а второе разрешает получение иностранной валюты безналичным переводом из-за пределов Республики Беларусь по ряду сделок, в частности, между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами (см. письмо № 31-13/803).
Документ:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2011 № 31-13/608 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте с физическими лицами-нерезидентами при экспорте услуг» (далее - письмо № 31-13/608).
Документ:
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2011 № 31-13/803 «Разрешение на получение иностранной валюты при проведении валютных операций» (далее - письмо № 31-13/803).
4) в иных случаях, установленных актами валютного законодательства. Такими случаями, например, являются:
Разрешение Белорусской нефтяной компании производить расчеты в иностранной валюте с юридическими лицами - резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом о валюте за нефтепродукты, произведенные из нефти, добытой на территории Республики Беларусь (п. 3 Указа № 681);
Документ:
Указ Президента Республики Беларусь от 28.12.2007 № 681 «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами» (далее - Указ № 681).
Разрешение производить расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями - резидентами Республики Беларусь в иностранной валюте за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения (п. 8 Порядка расчетов);
Документ:
Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее - Порядок расчетов).
Разрешение юридическим лицам - резидентам и индивидуальным предпринимателям - резидентам оказывать организациям, индивидуальным предпринимателям, иным физическим лицам республики безвозмездную (спонсорскую) помощь в виде денежных средств, в т.ч. в иностранной валюте, товаров (имущества), работ, услуг, имущественных прав, включая исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, на условиях, определяемых Указом № 300 (п. 1 Указа № 300).
Документ:
Указ Президента Республики Беларусь от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (далее - Указ № 300).
Таким образом, юридическому лицу - резиденту для совершения валютной операции с юридическим лицом - резидентом при определении, необходимо ли получать разрешение Нацбанка на проводимую валютную операцию или нет, всегда нужно обращаться к ст. 11 Закона о валюте, гл. 5 Правил № 72, а также к перечисленным актам Нацбанка. Если среди них нет анализируемой валютной операции, значит, ее проведение без отдельного разрешения Нацбанка запрещено.
Денис Сафаревич , юрист
Публикация Журнал «Финансовый директор» октябрь 2008
Партнеры, аттестованные юристы
Юридической компании ДЕ ЮРЕ КОНСАЛТ
Валентина Завадская и Елена Плавинская
При приобретении акций, доли в уставном фонде либо пая в имуществе иностранной организации необходимо помнить, что в некоторых случаях требуется получить разрешение Национального банка Республики Беларусь (далее по тексту - Нацбанк) на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.
Так, в соответствии со статьей 10 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», подпунктами 18.1 и 18.2 пункта 18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72, следующие валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами Республики Беларусь на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций:
- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
- приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей.
Осуществление валютных операций без разрешения Нацбанка влечет административную ответственность согласно статье 11.53 Кодекса Республики Беларусь «Об административных правонарушениях» от 21 апреля 2003г. №194-З в виде штрафа от десяти до пятнадцати базовых величин, т.е. от 350 000 до 525 000 белорусских рублей.
Важно знать, что обязанность по получению разрешения Нацбанка при приобретении акций, доли в уставном фонде либо пая в имуществе иностранной организации возникает не всегда.
Во избежание ошибок рассмотрим следующие случаи.
Приобрести акции либо долю в уставном фонде иностранной организации возможно различными способами, например:
- создание (участие в) новой иностранной организации;
- покупка акций либо доли в уставном фонде иностранной организации;
- получение акций либо доли в уставном фонде иностранной организации на ином законном основании (дарение, наследование и т.п.).
При создании новой иностранной организации, внесении вклада в уставный фонд уже созданной иностранной организации разрешение Нацбанка требуется в случае, если резидент Республики Беларусь в качестве вклада в уставный фонд нерезидента вносит денежные средства (иностранную валюту, белорусский рубль).
Обращаем внимание, что разрешение Нацбанка необходимо получить до момента проведения резидентом Республики Беларусь расчетов с нерезидентом по данным валютным операциям 1 . Следовательно, если законодательство иностранного государства, на территории которого создается иностранная организация, допускает формирование уставного фонда в течение определенного срока после государственной регистрации такой организации и это определено в ее учредительных документах, разрешение Нацбанка можно получить после создания организации, но до внесения денежного вклада в уставный фонд.
Не требуется разрешение Нацбанка, если в качестве вклада в уставный фонд резидент Республики Беларусь вносит имущество либо имущественные права, поскольку в этом случае валютная операция в принципе отсутствует. Так, согласно статье 4 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными операциями являются сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте, а также сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях. Следовательно, разрешение Нацбанка не требуется, если, например, белорусский инвестор создает на территории Российской Федерации организацию и в качестве вклада в уставный фонд вносит имущество.
При покупке акций либо доли в уставном фонде иностранной организации у нерезидента разрешение Нацбанка необходимо получить, так как указанная сделка предусматривает использование денежных средств. Заключая договор купли-продажи, рекомендуем предусмотреть такие сроки расчетов, чтобы резидент Республики Беларусь имел возможность получить разрешение Нацбанка до проведения платежей по сделке. Поскольку и в этом случае разрешение Нацбанка должно быть получено до осуществления расчетов. Таким образом, факт заключения договора купли-продажи акций, доли в уставном фонде иностранной организации, расчеты по которому еще не произведены, и внесение изменений в учредительные документы этой организации, связанных со сменой состава ее участников, без получения разрешения Нацбанка не является нарушением белорусского валютного законодательства.
Основание для привлечения к административной ответственности за осуществление указанной валютной операции без разрешения Нацбанка возникнет только в том случае, если именно расчеты по приобретению акций, доли в уставном фонде иностранной организации будут осуществлены без разрешения Нацбанка.
Не требуется разрешение Нацбанка, если акции, доля в уставном фонде иностранной организации приобретаются резидентом у резидента и расчеты, соответственно, осуществляются в белорусских рублях, так как в данном случае отсутствует валютная операция согласно статье 4 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Не требуется разрешение Нацбанка, если акции, доля в уставном фонде получены резидентом Республики Беларусь в результате дарения, наследования.
Таким образом, рекомендуем своевременно, то есть до момента проведения расчетов с нерезидентом по приобретению акций, доли в уставном фонде (акций) иностранной организации, получить разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, если это необходимо.
Перечень документов, предоставляемых для получения разрешения Нацбанка, сроки и порядок выдачи разрешения установлен Инструкцией «О порядке выдачи разрешений, свидетельств о регистрации на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанной с движением капитала», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 №15.
В совместном проекте сайт » мы вместе с экспертами юридической компании Revera разбираемся в нюансах документов, которые могут понадобиться нам в жизни. Сегодня о тонкостях заграничных счетов расскажет юрист корпоративной практики Татьяна Лызо.
Может ли белорус открыть счет за границей
Да, может. Это право предусмотрено в статье 19 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле». Счета за границей могут открываться как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях; как в банках, так и иных кредитных организациях. При этом необходимо только соблюсти установленные в законодательстве Беларуси порядок и условия открытия счетов.
А именно — получить разрешение Нацбанка. Оно необходимо и гражданину Беларуси, и иностранному гражданину с видом на жительство в нашей стране. А все потому, что и те и другие — резиденты Беларуси в понимании валютного законодательства.
Физические лица для получения разрешения на открытие счета представляют в Нацбанк:
Ходатайство должно содержать:
- изложение сути обращения;
- цель открытия счета, планируемый режим счета, а также местонахождение и наименование банка-нерезидента, в котором планируется открытие счета;
- личную подпись гражданина.
Зачем нужен заграничный счет и можно ли на него получить зарплату
Счета могут открываться для различных целей. Это может быть размещение денежных средств в качестве вклада, получение кредитов, займов, различного рода выплат и другое.
Что касается открытия счетов за границей для получения заработной платы, то часто такой вопрос связан с желанием получать заработную плату в иностранной валюте.
Здесь нужно оценивать место преимущественного проживания (нахождения) работника — в Беларуси или за рубежом.
Если вы проживаете за границей и работаете там, то вы сможете открыть любой счет без прохождения разрешительной процедуры в Беларуси. Это как раз одно из исключений, когда разрешение Нацбанка не требуется.
«Но если, к примеру, вы работаете на иностранную компанию, находясь при этом в Беларуси, то заработную плату вы, вероятнее всего, будете получать на территории Беларуси — на счет, открытый в белорусском банке », — говорит Татьяна Лызо.
По словам специалиста, это связано с тем, что при обращении в Нацбанк за разрешением на открытие счета необходимо предоставить экономическое обоснование, почему «зарплатный» счет должен быть открыт именно за границей. Кроме того, с 16 сентября 2015 года иностранным компаниям, не имеющим своих представительств в Беларуси, предоставлена возможность открывать текущие расчетные счета не только в иностранной валюте, но и в белорусских рублях (ранее иностранная компания могла открыть расчетный счет в белорусских рублях только на имя своего представительства).
Важно! Если вы работаете в иностранной компании, в том числе в ее представительстве на территории Беларуси, и ваш трудовой договор заключен за пределами Беларуси, то в силу норм валютного законодательства вы вправе получать заработную плату в иностранной валюте на счет, открытый в белорусском банке.
Когда не нужно разрешение Нацбанка, чтобы открыть счет
Для физических лиц — резидентов существуют два случая, когда для открытия счета за пределами Беларуси не нужно получать разрешение Нацбанка:
- открытие счета по учету кредитных операций в иностранной валюте и в белорусских рублях;
- в период проживания (нахождения) за пределами Беларуси (п. 37, п. 38 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72).
Во втором случае под периодом проживания (нахождения) физического лица за пределами Беларуси понимается период времени, в течение которого это физическое лицо проживает (находится) за границей и имеет вид на жительство, визу, разрешение на временное пребывание в стране либо иной документ, подтверждающий факт нахождения за пределами Беларуси на законных основаниях. При этом физическое лицо вправе свободно приезжать в Беларусь, а затем возвращаться в страну временного проживания (нахождения).
Важно! Наличие многократной визы и периодическое проживание (нахождение) на территории иностранного государства, дает право открыть счет без получения разрешения Нацбанка и не закрывать его в течение срока действия выданной визы. Но когда срок действия визы закончится, физическое лицо обязано закрыть счет и перевести остаток средств по счету в Беларусь либо ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в Беларусь, либо получить разрешение Нацбанка на открытие счета за границей.
Нужно ли студенту разрешение Нацбанка, чтобы получать стипендию за границей
Как правило, студенты, магистранты и иные учащиеся на период своего обучения в иностранном учебном заведении получают разрешение на временное проживание или временный вид на жительство и т.п. На основании обучения им также выдается виза (при ее необходимости).
Поэтому при наличии указанных выше документов и при условии периодического проживания (нахождения) за границей данные лица подпадают под исключение, когда не нужно получать разрешение Нацбанка на открытие счета, чтобы получать на него стипендию.
Что будет, если открыть счет за границей без разрешения Нацбанка
Ответственность за нарушение порядка открытия счетов за пределами Беларуси предусмотрена в ст. 11.5. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, а также в ст. 224 Уголовного кодекса Республики Беларусь.
Но когда речь идет об ответственности за открытие счетов в заграничных банках без разрешения Нацбанка, то среди лиц, на которых может быть возложена ответственность, указаны только должностные лица юридических лиц и индивидуальные предприниматели, но не обычные физические лица.
Для физических лиц сейчас предусмотрена только административная ответственность за нарушение условий, указанных в разрешении Нацбанка на открытие счета: штраф в размере от 5 до 35 базовых величин (ч. 2. ст. 11.5. КоАП).
Что нужно сделать, чтобы открыть свою компанию за рубежом
Белорус вправе как зарегистрировать юридическое лицо со своим участием в иностранном государстве, так и приобрести уже существующую иностранную компанию. При этом необходимо соблюсти следующие требования законодательства:
- получить соответствующее разрешение Нацбанка: на приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента; или на приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами (ст. 10 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле»);
- уведомить налоговый орган об участии в иностранной организации в течение 5 рабочих дней с даты участия в такой организации, отправив письмо в произвольной форме (п.п. 1.9.2. п. 1 ст. 22 Налогового кодекса Республики Беларусь).
При этом белорусское законодательство не содержит требования о получении разрешения Нацбанка на открытие счета для такой иностранной компании.
Как купить долю в иностранной компании или акции за границей
Порядок получения разрешения Нацбанка на совершение таких операций, как приобретение долей или паев в уставном фонде, акций и иных ценных бумаг, выпущенных нерезидентом, предусмотрен Инструкцией о порядке выдачи разрешений и предоставления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденной постановлением правления Нацбанка от 26.08.2015 № 514.
Так, инструкцией предусмотрено, что:
- Нацбанк выдает разрешение до момента проведения расчетов (т.е. совершение оплаты за акции, доли либо паи до получения разрешения Нацбанка будет является нарушением);
- выдача разрешения (продление срока его действия), а также письменный отказ в его выдаче с указанием причин осуществляется в течение 15 календарных дней с даты регистрации письменного ходатайства в Нацбанке.
При этом в отношении акций нужно различать два случая — приобретение акций в рамках оплаты уставного капитала иностранной компании и акций как вида ценных бумаг иностранной компании, свободно обращающихся на бирже. От этого зависит вид валютной операции и пакет документов, представляемый в Нацбанк. К примеру, если вы хотите приобрести акции Apple, размещенные на бирже, то необходимо обращаться в Нацбанк за получением разрешения на приобретение ценных бумаг, а не на приобретение акций при их распределении между учредителями иностранной компании.
Для получения разрешения на совершение валютной операции по приобретению акций, долей в уставном фонде, пая в имуществе нерезидента физические лица представляют в Нацбанк следующие документы:
- письменное ходатайство произвольной формы;
- копию документа, удостоверяющего личность (паспорт, вид на жительство).
- копию документа, оформляющего проведение соответствующей гражданско-правовой сделки;
- копию выписки из торгового регистра в отношении нерезидента, если нерезидент уже зарегистрирован;
- копию учредительных документов нерезидента (если нерезидент является вновь создаваемым — проекты учредительных документов нерезидента).
Для получения разрешения на совершение валютной операции по приобретению ценных бумаг, выпущенных нерезидентом (в том числе акций, не связанных с оплатой уставного капитала), пакет документов немного отличается: нет обязанности подавать выписку из торгового регистра и учредительные документы нерезидента, но необходимо подавать договор с профучастником рынка ценных бумах (в том числе с банком) и копию документа о его регистрации на территории иностранного государства, если при совершении сделки используются его услуги.
Ходатайство должно содержать:
- указание на адресата (Национальный банк Республики Беларусь, Главное управление валютного регулирования и валютного контроля, 220 008, г. Минск, пр. Независимости, 20);
- фамилию, имя, отчество (если таковое имеется) гражданина, адрес его места жительства (места пребывания) и (или) места работы (учебы);
- изложение сути обращения;
- экономическое обоснование необходимости проведения операции;
- согласие физического лица на представление документов, а также иной информации о проводимых операциях в рамках выданного Нацбанком разрешения;
- оценку эффективности инвестирования валютных ценностей;
- личную подпись гражданина.
Процедура рассмотрения документов в обоих случаях бесплатная.
Какое наказание предусмотрено за нарушение порядка валютных операций
В соответствие с указом президента от 09.02.2015 № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» осуществление физическим лицом валютной операции без разрешения Нацбанка, когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение, влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин.
Партнер проекта
Компания Revera — один из лидеров белорусского рынка юридических услуг. Юристы компании совместно со специалистами Министерства экономики и Министерства иностранных дел Республики Беларусь ежегодно готовят справочник Doing Business in Belarus как официальное пособие для инвесторов.
______________________
* Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 26.08.2015 № 515 "О некоторых вопросах проведения валютных операций".
** Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).
*** Инструкция о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.01.2008 № 15 (далее - Инструкция № 15).
Кто должен руководствоваться документом и что он регулирует?
Инструкция № 15 распространяла свое действие на юридические лица, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Инструкция № 514 распространяет свое действие на субъектов валютных операций, нотариусов, осуществляющих свою деятельность в нотариальных бюро, адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Теперь и эти лица, наравне с субъектами валютных операций, получают разрешения, а также представляют в банк уведомления в установленном порядке.
Инструкция № 15 определяла порядок выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования (далее соответственно - разрешение и уведомление). В Инструкции № 514 сделано уточнение, что она не регламентирует выдачу разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций (данному вопросу посвящена Инструкция о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 22.04.2009 № 52).
Внимание! Изменилась терминология
Если в Инструкции № 15 использовалась собственная терминология, то в Инструкции № 514 установлено, что под термином "заявитель" понимается субъект валютных операций либо физическое лицо, обратившиеся в Нацбанк за получением разрешения либо за продлением сроков действия разрешения. Остальные термины, применяемые в Инструкции № 514, используются в значениях, указанных в ст. 1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" и п. 2 Правил № 72.
Документы, подаваемые в Нацбанк
Для получения разрешений, не связанных с открытием резидентами счетов, заявитель в Нацбанк представляет по всем валютным операциям документы согласно перечню документов для получения разрешения, утвержденному комментируемым постановлением. Данный перечень не является исчерпывающим и по усмотрению Нацбанка может быть расширен.
Для ряда валютных операций, связанных с движением капитала, установлен дополнительный перечень документов, которые необходимо представить в Нацбанк.
Для получения разрешения на проведение валютной операции, предусматривающей перевод нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в т.ч. в виде пожертвований), руководствуйтесь п. 6 Инструкции № 514.
Если надо получить разрешения на открытие счета, которые необходимо представить в Нацбанк физическим лицам и субъектам валютных операций, обратитесь к п. 7 Инструкции № 514.
Сроки рассмотрения сокращены
Исчисление сроков, установленных Инструкцией № 514, производится в порядке, определенном Гражданским кодексом Республики Беларусь.
Срок для выдачи разрешения уменьшен с 15 рабочих дней до 15 календарных дней. Отсчет сроков происходит с даты регистрации письменного ходатайства заявителя в Нацбанке. В случае если будет запрошена дополнительная информация, срок выдачи разрешения (продления срока его действия) либо направления письменного отказа в его выдаче не должен превышать 10 календарных дней с даты поступления в Нацбанк всей дополнительно запрошенной информации и документов.
Разрешения следует получать до начала расчетов
Выдача разрешений осуществляется путем направления заявителю письменного разрешения произвольной формы. Форма разрешений на открытие счета содержится в приложении 2 к Инструкции № 514.
Важно! Разрешения выдаются до осуществления заявителем расчетов по валютной операции либо до осуществления иной операции, на проведение которой испрашивается разрешение.
На что следует обратить внимание? В валютном законодательстве Республики Беларусь под расчетом понимается исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме (п. 2 Правил № 72). Что это значит и какое имеет практическое значение, рассмотрим на примере.
Пример. Разрешение должно быть получено до возврата займа
_________________
* Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций".
Нацбанк выдает такое разрешение до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной валютной операции. Моментом проведения резидентом расчетов с нерезидентом является момент осуществления платежа через банк нерезиденту (п. 2 Правил № 72). Это означает, что резидент может получить от нерезидента заем, который требует разрешения Нацбанка, фактически без разрешения на момент получения, но до совершения платежа нерезиденту, т.е. до возврата займа и процентов. Иными словами, до проведения расчетов с нерезидентом разрешение Нацбанка должно быть получено.
Кроме того, учтите убедительную просьбу Нацбанка, содержащуюся в письме от 11.01.2010 № 31-14/12 "О применении норм Правил проведения валютных операций", о том, что обращаться за разрешением надо до момента исполнения нерезидентом своих обязательств перед резидентом.
Важно! Не допускается передача третьим лицам прав (обязанностей), предоставленных (возложенных) заявителю (на заявителя) на основании выданного разрешения.
Не забудьте, что счет разрешено открывать только на 1 год
Разрешение на открытие счета выдается на срок не более 1 года. При необходимости продления срока действия разрешения надо обратиться в Нацбанк до истечения срока действия выданного разрешения.
До даты окончания срока действия разрешения, указанной в разрешении на открытие счета (в случае непродления разрешения либо неполучения иного разрешения, предоставляющего право на открытие счета), субъект валютных операций - резидент обязан закрыть счет. Кроме того, не позднее 10 рабочих дней с даты его закрытия письмом произвольной формы проинформировать об этом Нацбанк.
Прекращение действия разрешения возможно, приостановление - нет
Важно! В Инструкции № 514 нет оснований, по которым действие разрешения может быть приостановлено.
Новыми основаниями для прекращения действия разрешения до истечения установленного в нем срока действия являются следующие:
Изменение законодательства, регулирующего порядок осуществления валютных и иных операций, на проведение которых было выдано соответствующее разрешение;
Создание угрозы нанесения ущерба национальной безопасности Республики Беларусь, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности (п. 17 Инструкции № 514).
О прекращении действия разрешения вас в письменном виде уведомит Нацбанк с указанием даты прекращения срока действия разрешения.
Действие разрешения прекращается без направления извещения Нацбанка в следующих случаях:
По окончании срока действия разрешения, на который оно было выдано;
При ликвидации юридического лица, прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, нотариуса, осуществляющего деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально, смерти физического лица.
Уведомление подавайте в сроки и по форме, установленной Инструкцией № 514
Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) при проведении валютной операции, связанной с движением капитала, для которой установлен уведомительный порядок, должны представить в банк уведомление по форме согласно приложению 4 к Инструкции № 514. Такое уведомление заполняется до осуществления расчетов субъектами валютных операций - резидентами по валютной операции. Уведомление о проведении валютной операции, связанной с движением капитала и предусматривающей поступление денежных средств на счета субъектов валютных операций - резидентов, должно быть представлено в течение 7 рабочих дней с даты зачисления денежных средств на счета.
Уведомление может быть подано в банк в форме электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронном документе и электронной цифровой подписи.