НОРМАТИВЫ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ДЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В Республике Беларусь действует Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2007 N 117) (далее - Инструкция N 137). Инструкция N 137 разработана в соответствии со статьями 26, 34, 111 - 117, 122 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь и устанавливает нормативы безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, зарегистрированных на территории Республики Беларусь (далее - банки, небанковские кредитно-финансовые организации).
Инструкцией N 137 устанавливается единая методика расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска, методика оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, а также порядок осуществления надзора за выполнением нормативов безопасного функционирования банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями.
Надзор за соблюдением банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями нормативов безопасного функционирования осуществляется Национальным банком Республики Беларусь на основании отчетности, представляемой банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - отчетность), а также в ходе проверок банков, небанковских кредитно-финансовых организаций.
Какие нормативы безопасного ведения банковского дела применяются к коммерческим банкам?
Для банков устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;
Предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка;
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;
Нормативы достаточности нормативного капитала банка;
Нормативы ликвидности банка;
Норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу "A";
Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;
Норматив ограничения валютного риска;
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском устанавливается для банков, которые имеют право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц.
Какие нормативы безопасного ведения банковского дела применяются к небанковским кредитно-финансовым организациям?
Для всех небанковских кредитно-финансовых организаций устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемой (реорганизованной) небанковской кредитно-финансовой организации;
Минимальный размер нормативного капитала;
Нормативы участия в уставных фондах других коммерческих организаций;
Норматив ограничения валютного риска.
Для небанковских кредитно-финансовых организаций, имеющих право на осуществление банковских операций по размещению привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, устанавливаются следующие нормативы безопасного функционирования:
Предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде небанковской кредитно-финансовой организации;
Нормативы ликвидности;
Нормативы достаточности нормативного капитала;
Норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников);
Норматив суммарной величины крупных кредитных рисков;
Норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц;
Норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц;
Норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу "A".
Для небанковских кредитно-финансовых организаций, имеющих право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, устанавливается норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов небанковской кредитно-финансовой организации с ограниченным риском.
Какие страны относятся к странам группы "A"?
Страны группы "A" - страны, имеющие следующие рейтинги, установленные нижеуказанными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях, а также размещаемые на их интернет-сайтах (далее - рейтинги):
Какие страны относятся к странам группы "B"?
Страны группы "B" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг от A1 до A3;
Какие страны относятся к странам группы "C"?
Страны группы "C" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Baa1 до Baa3;
Какие страны относятся к странам группы "D"?
Страны группы "D" - страны, имеющие следующие рейтинги:
Какие страны относятся к странам группы "E"?
Страны группы "E" - страны, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг ниже B3;
Какие банки относятся к банкам группы "A"?
Банки группы "A" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Aaa до Aa3;
Какие банки относятся к банкам группы "B"?
Банки группы "B" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг от A1 до Baa3;
Какие банки относятся к банкам группы "C"?
Банки группы "C" - банки, имеющие следующие рейтинги:
"Moody"s Investors Service" - долгосрочный рейтинг от Ba1 до B3;
Какие банки относятся к банкам группы "D"?
К началу 2017 года БПС-Сбербанк устранил нарушения пруденциальных нормативов, которые имел с февраля 2016 года. Скорее всего, банк недосоздавал специальные резервы на покрытие возможных убытков по забалансовым активам и операциям из-за негативной ценовой конъюнктуры на рынке недвижимости.
НБРБ позволял БПС-Сбербанку временно нарушать норматив по спецрезервам, издав постановление от 24 февраля 2016 года № 95 ДСП. На 1 декабря требуемые резервы у банка составляли 359 млн BYN, тогда как реально сформированные были равны 276,6 млн BYN. К 1 января норматив и факт удалось свести воедино, зафиксировав на отметке 224,4 млн BYN.
Также была решена проблема БПС-Сбербанка с уменьшением объема нормативного капитала. Если на 1 декабря 2016 года он составлял 387,2 млн BYN (против 524,9 млн BYN на 1 февраля), то на 1 января 2017 года нормативный капитал достиг 566,6 млн BYN. В результате лишь за 1 месяц достаточность нормативного капитала поднялась с 12,433% до 19,208%.
Улучшилось и соотношение ликвидных и суммарных активов БПС-Сбербанка — с 33,2% на 1 декабря до 38% на 1 января (при нормативе не ниже 20%). 20 декабря произошло внеочередное собрание акционеров БПС-Сбербанка , на котором были приняты решения о принятии мер по улучшению финансового состояния банка и об утверждении плана улучшения его финансового состояния.
Поскольку 98,43% акций БПС-Сбербанка владеет П АО «Сбербанк России» , то в декабре дочернему банку могли быть предоставлены ресурсы материнского. 12 января во время визита в Минск председатель правления Сбербанка Герман Греф поблагодарил белорусского президента , правительство и Нацбанк за поддержку, оказанную банку в 2015—2016 гг. , и заявил о начале «нормальной» работы банка в Беларуси с 2018 года.
К 1 января разрыв между нормативным и фактическим размером спецрезервов закрыл системообразующий Беларусбанк . Хотя данному банку и было разрешено недосоздавать спецрезервы еще по постановлению от 28 марта 2013 года № 182, в новый год Беларусбанк вступил без нарушений, сбалансировав нормативные и реальные спецрезервы на отметке в 927,5 млн BYN.
Из списка нарушителей выпали Абсолютбанк и Банк «Решение» . Абсолютбанк ранее не выполнял предписания регулятора по размеру нормативного капитала и объему спецрезервов. Банк «Решение» (экс-Трастбанк) формировал спецрезервы по особому графику, утвержденному НБРБ. Теперь оба банка могут похвастать полным выполнением доведенных нормативов.
Зато в Франсабанке всё еще создают спецрезервы по условиям, отличным от общеустановленных. При этом банк ссылается на то же постановление, которым ранее руководствовались в Беларусбанке.
У Технобанка в декабре-2016 наблюдались нарушения по нормативу текущей ликвидности — минимальное значение за месяц составило 64,4% при норме в 70%. Кроме того, банк вышел за пределы норматива суммарной величины рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц. При границе в 50% от нормативного капитала реальный показатель банка составил 221,1%. Впрочем, Нацбанк и здесь пришел на помощь, приняв особое постановление от 11 января 2017 года № 13 ДСП.
Вероятно, скачки в нормативах ликвидности и инсайдерских рисков у Технобанка связаны с рядом сделок, которые пытались провести акционеры . Во всяком случае, в повестку дня внеочередных собраний акционеров вопросы заключения крупных сделок включались зимой как минимум дважды —
Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.
Проанализируем выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.11.2013 г. (табл. 2.7). и нормативов ликвидности (табл.2.8).
Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2013 г.
|
Показатель |
Норматив НБ РБ |
Данные Банка |
|
Минимальный размер нормативного капитала |
не менее 25 млн.евро (эквивалент) |
165,5 млн.евро |
|
Норматив достаточности нормативного капитала |
не менее 10% |
|
|
Норматив достаточности основного капитала |
Не менее 5% |
|
|
Норматив суммарной величины крупных рисков |
не более 6-ти кратного размера нормативного капитала |
|
|
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юр.лиц (физ. лиц, являющихся ИП) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними юр. лиц и (или) физ. лиц, являющихся ИП |
не более 50 % |
|
|
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними физ. лиц (кроме ИП) |
не более 5% |
|
|
Норматив соотношения привлеченных средств физ. лиц и активов банка с ограниченным риском (коэффициент) |
не более 1 |
Источник: .
Также можно рассмотреть выполнение ОАО «Белинвестбанк» и нормативов ликвидности (табл.2.8):
Таблица 2.8 - Нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк»
Источник: .
Из таблицы данной видно, что ОАО «Белинвестбанк» имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка.
Минимальный размер нормативного капитала установлен в размере 25 млн. евро и данный норматив Банк выполняет, размер его нормативного капитала составляет 165,5 млн. евро.
Нормативы «достаточность нормативного капитала» и «достаточность основного капитала» Банк также выполняет. Установленные значения 10% и 5%, расчетные данные Банка 10,3% и 5,6% соответственно. Это свидетельствует о надежности Банка, высокой степени его подверженности рискам и возможности покрывать собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы.
Коэффициент соотношения привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском установлен в размере? 1, Банк имеет значение 0,7, - норматив выполняется.
Норматив мгновенной ликвидности установлен в размере?20%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен за счет ликвидных активов до востребования выполнять свои обязательства по пассивам до востребования и с просроченными сроками.
Норматив текущей ликвидности установлен в размере?70%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками.
Коэффициент краткосрочной ликвидности установлен в размере?1,0. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года.
Коэффициент соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в размере?20. Минимальное и максимальное значение ниже установленного норматива не опускалось. Это значит, что Банк имеет достаточный запас ликвидности для своевременного выполнения своих обязательств.
Таким образом, нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк», как видно из таблиц, намного превышают минимально допустимые значения. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.
Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.
В целях обеспечения финансовой надежности банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков, угрожающих его финансовой стабильности. Кроме того, банк обязан соблюдать установленные Национальным банком Республики Беларусь нормативы безопасного функционирования, которые применяются в банковской практике в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Выделяют следующие нормативы:
1. Нормативы минимального размера уставного фонда
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка.
Предельный размер имущественных вкладов в уставном фонде. Устанавливается в размере 20 % уставного фонда.
2. Норматив минимального размера нормативного капитала банка
Размер нормативного капитала банка определяется как сумма уставного, резервного и других фондов, формируемых в банке, и нераспределенной прибыли за вычетом недосозданных резервов (фондов), создаваемых для обеспечения финансовой надежности банка, с увеличением либо уменьшением на ряд других составляющих нормативного капитала банка, перечень и порядок расчета которых определяются Национальным банком Республики Беларусь. Составляющие нормативного капитала банка определяются, исходя из способности покрывать убытки банка.
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка. Устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады (депозиты) средств физических лиц устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 10,0 млн. евро независимо от вида валюты привлекаемых вкладов (депозитов).
3. Нормативы ликвидности
Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Нормативы ликвидности банка устанавливаются как соотношение активов и пассивов с учетом сроков, сумм, типов активов и пассивов и других факторов, определяемых Национальным банком. Рассчитывают мгновенную, текущую, краткосрочную ликвидность, минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
4. Нормативы достаточности нормативного капитала
Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком. Таким образом, нормативный капитал банка должен быть сформирован в размере, достаточном для покрытия в определенной степени рисков, возникающих в ходе банковской деятельности, а именно, кредитного, рыночного, операционного рисков.
5. Нормативы ограничения кредитных рисков
Устанавливаются в процентном отношении к нормативному капиталу банка, направлены на минимизацию кредитных рисков.
6. Нормативы ограничения валютного риска
Национальный банк устанавливает в процентном отношении к нормативному капиталу банка нормативы открытой позиции банка по валютному риску. Данная группа нормативов направлена на минимизацию потерь банка вследствие изменения курса иностранной валюты и стоимости драгоценных металлов (за исключением мерных слитков).
7. Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций
Устанавливаются в целях надзора за инвестиционной деятельностью банка в процентном соотношении к нормативному капиталу банка.
Национальный банк Республики Беларусь вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования. Центральный банк должен информировать банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик их расчета не позднее чем за один месяц до введения их в действие.
1.4. Порядок формирования и использования банками специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям,
не отраженным на балансе
Национальный банк Республики Беларусь в целях поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, а также компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банков, устанавливает для них порядок формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и по операциям, не отраженным на балансе. К данным резервам относят:
специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску;
специальный резерв под обесценение ценных бумаг;
специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (условные обязательства). Например, к условным обязательствам могут относиться предоставленные банком гарантии в обеспечение выполнения основным должником своих обязательств перед третьими лицами.
Отчисления в резервы относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов. Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам, штрафам, пене и иным платежам. Резервы создаются в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте резервы по усмотрению банка могут создаваться в иностранной валюте. Формирование резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов.
Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, создается банками для поддержания ликвидности своих активов и обеспечения более стабильных условий финансовой деятельности. Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка убытков по причине неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником обязательств перед банком в установленный договором и (или) законодательством срок.
Резерв создается по всем активным операциям банка, являющимися кредитными по своей экономической сущности:
факторинг;
межбанковские кредиты.
все виды кредитов физических и юридических лиц;
учет векселей;
В целях определения величины создаваемого резерва кредиты юридических лиц классифицируются по следующим признакам:
способность должника вернуть долг – оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей финансового состояния должника, а также внешних факторов, влияющих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком. К показателям финансового состояния должника можно отнести размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой активности (оборачиваемость и рентабельность) и другие. В свою очередь, внешними факторами, определяющими способность должника выполнить свои обязательства, выступают данные о страновом риске, обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, информация о его конкурентном положении в своей отрасли и деловой репутации, используемых технологиях, зависимости от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника в судебные разбирательства и иная имеющаяся в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника финансовых трудностей.
достаточность обеспечения – в зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам юридических лиц, микрокредитам (кредитам, предоставляемым по упрощенной процедуре) подразделяется на:
обеспеченную – имеющую обеспечение в виде залога, сумма которого достаточна для компенсации банку основной суммы долга и процентов по нему в полном объеме (100 %);
недостаточно обеспеченную – кредиты, имеющие частичное обеспечение, по стоимости менее 100 процентов, но более 70 процентов от размера кредита и процентов по нему;
необеспеченную – реальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70 процентов от размера кредита и процентов по нему.
количество пролонгаций
длительность просроченной задолженности.
К классификации кредитных рисков по кредитам физических лиц, микрокредитам, лизингу, факторингу применимы аналогичные критерии классификации кредитных рисков за исключением использования критерия, характеризующего достаточность обеспечения.
Классификация активов, подверженных кредитному риску, по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска:
I группа – резерв не создается
II группа – резерв создается в размере 10 % от суммы задолженности
III группа – величина резерва составляет 30 % от суммы задолженности
IV группа – резерв формируется в размере 50 % от суммы задолженности
V группа – резерв создается в размере 100 % от суммы задолженности
Данный резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (V группа риска) в части основного долга.
Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее к V группе риска. Списание безнадежной задолженности за счет созданного резерва не является основанием для прекращения обязательств должника. Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют клиенту-должнику выписки по внебалансовому учету, подтверждающие наличие остатка задолженности клиентов банка по основному долгу.
Оценка уровня риска по операциям с ценными бумагами осуществляется банком на постоянной основе путем вынесения мотивированного суждения об уровне риска, связанном со способностью эмитента обслуживать ценные бумаги. Банк самостоятельно определяет факторы, на основании которых он выносит мотивированное суждение. При этом банк обращает внимание на:
способность эмитента исполнять свои обязательства;
информацию о рисках эмитента.
В целях определения размера резерва под обесценение ценных бумаг банк на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицирует способность эмитента обслуживать ценные бумаги и ликвидность данных ценных бумаг на вторичном рынке по следующим четырем группам риска:
I группа риска – эмитент обладает безусловной способностью исполнить свои обязательства. Резерв не формируется.
II группа – не наблюдается очевидных признаков существенного снижения цены ценных бумаг и (или) возникновения вероятности невыполнения эмитентом своих обязательств. По данной группе риска резерв создается в размере 25 % цены приобретения ценной бумаги.
III группа – тенденции свидетельствуют о существенном снижении цены ценных бумаг и (или) вероятности неисполнения эмитентом своих обязательств. Также к этой группе могут быть отнесены ценные бумаги эмитентов, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая определить уровень риска по ценным бумагам либо такой информации недостаточно для вынесения адекватного суждения. Величина резерва составляет 50 % цены приобретения ценной бумаги.
IV группа риска – предполагает высокую вероятность неисполнения обязательств эмитентом. Структура баланса эмитента может быть признана неудовлетворительной, также эмитент может задержать выплату дохода по ценным бумагам более чем на 90 дней либо не погасить ценные бумаги в установленный срок. Резерв формируется в размере 100 % цены приобретения ценной бумаги.
Специальный резерв под обесценение ценных бумаг формируется для каждого пакета ценных бумаг, имеющих один регистрационный номер. Сформированный резерв используется для покрытия убытков, возникающих в результате продажи (погашения) ценных бумаг по цене, ниже цены их приобретения, а также для списания задолженности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска. Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к IV группе риска, возможно по истечении одного года с момента отнесения к данной группе риска. Списание с баланса данной задолженности не является основанием для прекращения обязательств эмитента.
Для формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам банк осуществляет классификацию условных обязательств. При этом проводится объективный и комплексный анализ деятельности контрагента (лица, в исполнение обязательств которого перед третьими лицами банком выдана гарантия, либо лица, в отношении которого у банка имеются обязательства по предоставлению денежных средств на возвратной основе) в зависимости от его способности исполнить свои обязательства, качества и достаточности обеспечения, рисков, с которыми он может сталкиваться. В расчет могут приниматься и другие факторы, оказывающие воздействие на возможность выполнения контрагентом своих обязательств.
Классификация и оценка кредитных рисков по условным обязательствам в отношении контрагентов – физических лиц осуществляется в зависимости от их способности исполнить свои обязательства.
В зависимости от уровня кредитного риска условные обязательства подразделяются на 5 групп:
I группа – резерв не формируется
II группа – резерв создается в размере 10 % от общей суммы условного обязательства
III группа – величина резерва формируется исходя из 30 % от общей суммы условного обязательства
IV группа – резерв формируется в размере 50 % от общей суммы условного обязательства
V группа – резерв создается в размере 100 % от общей суммы условного обязательства.
При исполнении банком условного обязательства или его прекращении производится восстановление специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам на доходы (расходы) банка.